Просто так на «ровном месте» никогда ничего не выявляется. Во всяком случае, в девяносто пяти случаев из ста. Установлению факта предшествует большая кропотливая работа проверяющего с программой, документами, людьми. В процессе работы им задействуются не один десяток методов, приёмов документального и фактического контроля, способствующих вскрытию нарушений, злоупотреблений, хищений.
Одновременно документальный массив в адрес внимательного специалиста всегда «отправляет» некие знаки, нацеливающие последнего на более тщательное отношение к той или иной операции, действию. В читаемой статье мы их назвали таким модным словом, как «триггеры». Они общеизвестны. Чуть ниже десяток подобных триггеров.
Пропажи отдельных документов, их подмена, наличие копий вместо оригиналов, их случайное отсутствие.
Передаточные надписи на документах в адрес вторых или третьих лиц по отношению к предприятию.
Просматривающаяся непоследовательность в хозяйственных операциях и бухгалтерских документах.
Сомнительные рукописные надписи на управленческо-распорядительных и бухгалтерских документах.
Присутствие в делах предприятия копий первичных документов вместо их положенных оригиналов.
Просроченные и несвоевременные бухгалтерские проводки относительно имеющейся банковской выписки.
Большое количество совершённых аннуляций, предоставленных скидок и отсрочек при поставках ценностей.
Встречающееся совпадение имен, адресов, координат, реквизитов отдельных плательщиков и заказчиков.
Увеличение количества просроченных счетов, исправленных документов и дополнительных соглашений.
Наличие случайных, ошибочных, повторных, возвратных, безналичных перечислений и наличных проплат.
Не пропустите триггеры, прочувствуйте их, подумайте что и как лучше следует проверить, что бы все эти «крючки и зацепки» привели к результату.
